数知科技2019年财报审计中存问题 大信所被出具警示函
投资研报
【新能源汽车投资日报】磷酸铁锂产量500%高增;美股新能源车股价巨震;WLTC取代NEDC工况标准;高盛称电动汽车未来20年将增长30倍
【食饮消费投资日报】定了!张联东任洋河新董事长;易方达张坤基金暂停申购;金龙鱼暴雷业绩腰斩;盐津铺子净利升88%
【硬核研报】半导体王者归来!央企组建科技联合体攻关!分析师称芯片短缺至少持续1年,关注5大主线
【碳中和投资日报】国家电网已制定“碳达峰、碳中和”行动方案
1月27日,北京证监局披露对大信会计师事务所(特殊普通合伙)及朱劲松、李华采取出具警示函措施的决定。
经查,北京证监局发现大信会计师事务所(特殊普通合伙)及朱劲松、李华在北京数知科技股份有限公司(以下简称数知科技或公司)2019年度财务报表审计项目(大信审字〔2020〕第1-02464号)执业中存在以下问题:
一、风险评估和控制测试方面
一是对舞弊导致错报的认定不恰当,底稿记录审计师认定“由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性很小”,该结论不恰当。二是未恰当评估收入舞弊风险,底稿记录主要客户临近期末无大额交易与实际情况不符。三是未有效执行控制测试,未对重要子公司、重要收入流程执行控制测试,实际测试样本量严重不足。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》第二十七条、第二十八条的相关规定。
二、收入实质性测试方面
一是公司数据智能应用业务收入来源于5家新增客户的比例达70%。新客户大部分成立时间较晚,存在明显异常现象,但审计机构未予以关注。二是执行收入抽凭测试时,对4家客户产生的数据智能应用业务收入,审计机构只检查了框架合同和结算单,无具体业务信息,无法验证交易的真实性。三是子公司云数商业保理(天津)有限公司与本年成立的山东某商业保理有限公司进行保理业务合作,交易金额大,期末应收账款中1家债务人为数知科技母公司本年新增客户。审计机构未对上述明显异常情况予以关注。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第十七条、第二十八条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的相关规定。
三、成本实质性测试方面
一是未关注供应商异常情况。数据智能应用业务和智能通信物联网业务大部分交易来源于新增供应商,但审计机构未关注供应商成立较晚、注册资本少、缴纳社保人数为0或个位数等异常情况。二是对成本执行的审计程序严重不足。未对部分大额供应商执行函证程序,也未检查合同等支持性依据,或仅检查框架合同和结算单,无具体业务信息,无法验证交易的真实性。对某海外子公司抽凭测试比例低,未充分关注信息系统中来自供应商数据的真实性、准确性,也未获取足够的外部证据证明营业成本的真实性。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第十七条、第二十八条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的相关规定。
四、函证程序方面
一是对回函差异客户未执行替代性测试。对境外某子公司的应收账款(325万美元)回函不符,未说明差异且记录为回函相符。对境外另一子公司应收账款函证(1,250万美元),客户签字但未勾选相符或不符,也未在回复邮件中说明。二是回函日期晚于审计报告日。对宁波某客户应收账款函证(交易金额及余额均为1.9亿元),回函日期晚于审计报告日期。22封未销户的银行账户询证函回函日期晚于报告日。三是函证地址有问题。某大额供应商发函地址明显有误;两家客户的发函地址和收件人相同,但实际注册地址不同,工商查询显示上述两家公司的法人为同一人。审计机构未充分关注上述异常情况。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十五条,《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十九条、第二十一条、第二十三条的相关规定。
五、商誉减值测试方面
对于审计报告中披露的商誉相关程序“对减值评估中采用的折现率、经营和财务假设执行敏感性分析,考虑这些参数和假设在合理变动时对减值测试结果的潜在影响”,审计机构在实际工作中未执行。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的相关规定。
上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,北京证监局决定对其采取出具警示函的监督管理措施。(文/新浪财经 郝显)
责任编辑:公司观察
天洋控股所持沱牌舍得集团70%股权将拍卖
原标题天洋控股所持沱牌舍得集团70%股权将拍卖□本报记者康曦12月16日,遂宁市聚鑫拍卖有限公司发布拍卖公告,受蓬溪县人民法院委托,定于12月31日在遂宁市公共资源交易服务中心蓬溪县分中心,对天洋控股持有的沱牌舍得集团70%的股权进行公开拍卖。中国证券报记者从遂宁市聚鑫拍卖有限公司了解到,本次拍卖的起拍价已经确定。沱牌舍得集团为ST舍得(维权)(舍得酒业)控股股东。0001股价暴涨超14倍 投资者9问九安医疗
炒股就看锤子财富,权威,专业,及时,全面,助您挖掘潜力主题机会!股价暴涨超14倍投资者九问九安医疗作者:齐琦[截至24日收盘,九安医疗报62.9元/股。至此,公司最新股价距离高点88.88元已下跌近30%。通联数据显示,主力尾盘持续撤离多只医药股,截至收盘,复星医药遭净流出5.33亿元,沃森生物、精华制药、恒瑞医药、千红制药等均遭主力净流出超亿元。]0000股价6个月涨幅近两倍后 石大胜华六名高管欲再度顶格减持
每经记者彭斐????每经编辑魏官红作为“特斯拉独供商”的石大胜华,股价在11月创下历史新高后,包括公司董事长在内的6名高管,在时隔不到一个月的时间内,欲再度顶格减持。00028000多户股东惊呆了 大庆华科连续3次上演“杀猪”表演?
每经编辑杜宇此前因股价走势过于“残酷”曾两度被质疑为“杀猪盘”的大庆华科今日再度上演“奇葩操作”。11月5日,几乎跌停开盘的大庆华科,开盘后直线拉升后又直线下坠。截至今日午间收盘跌9.68%。这种操作,有股民戏称,“11月第一个杀猪的”。{image=1}该股股吧同时也炸开了锅,不少投资者高呼“被杀猪了,忍痛割肉”“今天还不把你们活埋了”。0000榨菜都吃不起了?涪陵部分产品最高涨价19%,涨价逻辑何在?
炒股就看锤子财富,权威,专业,及时,全面,助您挖掘潜力主题机会!来源:证券之星继酱油、醋、纸巾、瓜子、速冻食品等纷纷宣布涨价之后,老百姓最爱的“涪陵榨菜”也挺不住了!提价早有端倪昨日晚间,有着“榨茅”之称的涪陵榨菜公告称,基于成本的上升,对部分产品出厂价格进行调整,各品类上调幅度为3%-19%不等,价格执行于11月12日17:00开始实施。0000