康尼机电并购“踩雷”后续：伪造订单、模仿签字、私刻公章 律师称可索赔

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历经三年多调查，2021年7月31日，康尼机电（维权）收到了证监会下发的《行政处罚决定书》。北京市盈科（无锡）律师事务所齐程军律师表示，行政处罚决定书的下达，意味着投资者可以以其受到虚假陈述侵害为由，对虚假陈述行为人提起民事赔偿诉讼。（康尼机电维权入口）

值得一提的是，在披露该公告时，康尼机电还出现了标题错误，直接将公告外标题的《行政处罚决定书》写成了《行政处罚事先告知书》，直到8月2日才发布公告进行更正。

并购“踩雷”引发巨亏

回溯过往，康尼机电2014年上市后，为突破主业瓶颈，开始寻找外延式扩张，2016年7、8月，龙昕科技与康尼机电接触，筹划资产重组。

2017年3月24日，康尼机电披露了经董事会审议通过的《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）》。10月12日，证监会通过此次重大资产重组申请。11月30日，康尼机电收到证监会批复，并于当日签署《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》。12月1日，康尼机电披露《重组报告书》。

据其2017年年报显示，公司营业收入较2016年度增长20.28%，其中龙昕科技并表增加1.38亿元。然而，在暗雷无数的资本市场中，并购市场尤为多发。“蜜月期”刚过去半年，龙昕科技即曝出董事长廖良茂涉嫌违规的重大风险事项。

2018年6月22日，康尼机电向上交所“自曝”，发现子公司龙昕科技董事长兼总经理廖良茂，涉嫌存在利用职务便利以龙昕科技名义违规对外担保等事项。同时，廖良茂持有康尼机电3320万股限售流通股已经被司法冻结，占其所持股份总数的65.62%。

随后，康尼机电向公安报案，2018年8月27日，公司收到南京市公安局经济技术开发区分局出具的《立案告知单》，公安机关对廖良茂涉嫌合同诈骗罪正式立案侦查。同日，廖良茂被免去康尼机电董事、副总裁的职务。

上诉违规担保事项引发多起诉讼，导致龙昕科技银行账户被冻结、资金被限制使用。此外，廖良茂因涉嫌合同诈骗被采取刑事强制措施，受此影响，龙昕科技部分供应商停止供货， 客户订单大幅萎缩；由此造成康尼机电2018年归属于上市公司股东的净利润亏损近32亿元，其中对子公司龙昕科技计提大额商誉减值22.71亿元。

随后，康尼机电选择与龙昕科技进行切割。2019年6月25日，康尼机电提交披露《关于出售全资子公司100%股权暨关联交易的公告》称，拟将子公司龙昕科技100%股权出售给南京紫金观萃民营企业纾困发展基金合伙企业（有限合伙），交易对价为4亿元。

值得注意的是，2020年11月27日，康尼机电发布公告称，收到江苏省南京市中级人民法院出具的《刑事判决书》，龙昕科技原法定代表人廖良茂犯合同诈骗罪，被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。同时，法院还责令廖良茂退出犯罪所得 19亿元，发还被害单位康尼机电。根据公告，被告人廖良茂不服一审判决，已提起上诉，该案的最终结果还有待二审法院判决。

伪造订单、模仿签字、私刻公章

踩雷“毒资产”的康尼机电，除了导致业绩亏损外，还造成公司2017年披露的《重组报告书（草案）》《重组报告书》存在虚假记载，并受到证监会处罚。2018年8月23日，康尼机电因涉嫌信息披露违法违规被立案调查，2021年7月31日，康尼机电收到《行政处罚决定书》。

经查明，2015年至2017年，龙昕科技存在虚增收入、利润等财务造假行为，导致康尼机电 2017年披露的《重组报告书（草案）》《重组报告书》存在虚假记载。

具体来看，2015年至2017年，龙昕科技通过虚开增值税发票或未开票即确认收入的方式，通过客户欧朋达科技（深圳）有限公司、深圳市东方亮彩精密技术有限公司等11家公司，在正常业务基础上累计虚增收入达9亿元。

龙昕科技虚增收入导致各期末形成大量虚假应收账款余额，虚增收入的回款主要由廖某茂控制的龙冠真空、德誉隆以客户名义支付。同时，龙昕科技按正常业务毛利率水平，虚假结转成本。

此外，为平衡结转的虚假成本，龙昕科技倒算出需采购的原材料数据，进行虚假采购，虚假采购的款项主要支付给龙冠真空、德誉隆；龙昕科技虚假采购导致各期末形成大量虚假应付账款余额。

值得注意的是，龙昕科技虚增收入和虚假采购中的相关单据，如销售合同、订单、发货单、对账单、入库单等均由龙昕科技财务部制作。相关单据需外部单位签字或盖章的，均由龙昕科技财务部人员模仿签字，或由龙昕科技财务部人员使用私刻的部分客户和供应商的公章、财务专用章等盖章。相关单据需龙昕科技内部部门配合签字的，部分由龙昕科技财务人员代签。

历经3年调查之久，如今，康尼机电迎来了证监会《行政处罚决定书》。与此同时，投资者索赔也开始启动，对于后续进展，齐程军律师指出，一般而言，股票索赔案件的维权周期较长，从立案到审理到判决甚至可能还需要执行，但也存在处理较为迅速的情况，故参与维权的投资者需要一定的耐心。康尼机电的虚假陈述行为已为《行政处罚决定书》所认定，故胜诉的几率较大，但是具体索赔区间以及系统性风险、判赔比例等其他因素还需待法院审理后认定。索赔条件暂定为：在2017年3月24日到2018年8月22日期间买入康尼机电股票，并在2018年8月23日之后卖出或持有该股票的受损投资者。

（本文观点提供律师：北京市盈科（无锡）律师事务所齐程军律师，不代表新浪财经观点。齐程军律师，北京市盈科（无锡）律师事务所合伙人律师，证券维权律师，从事投资维权工作超8年。代理百余家上市公司近万件维权案件）

责任编辑：陈诗莹